Zastanawiając się, gdzie są najniższe podatki w Europie, warto zwrócić uwagę na kilka krajów, które wyróżniają się na tle kontynentu pod względem atrakcyjności podatkowej. Krajami, w których znajdziemy najniższe obciążenia podatkowe dla firm są m.in. Rumunia, Bułgaria, Węgry oraz Irlandia. Przykładowo, Rumunia oferuje jedną z najniższych stawek podatku CIT, wynoszącą 1% od przychodu w przypadku zatrudnienia co najmniej jednego pracownika, co czyni ją liderem w Europie pod względem korzystnego opodatkowan.
Jeśli chodzi o podatek od zysków kapitałowych, różnice w stawkach w poszczególnych krajach europejskich są znaczące, od wysokich stawek w krajach takich jak Dania (42%) i Norwegia (37,8%), po znacznie niższe w krajach Europy Wschodniej i Południowo-Wschodniej, np. Mołdawii.
Gdzie są najniższe podatki w Europie?
Poniżej przedstawiam tabelę, która podsumowuje informacje na temat najniższych podatków w wybranych krajach Europy, wraz z niektórymi szczególnymi udogodnieniami podatkowymi:
| Kraj | Podatek CIT | Podatek od zysków kapitałowych | Uwagi |
|---|---|---|---|
| Rumunia | 1% od przychodu (przy zatrudnieniu co najmniej 1 pracownika) | 16% od dochodu | Korzystne dla firm technologicznych |
| Bułgaria | 10% | 10% | Zwolnienia w gminach o wysokiej stopie bezrobocia |
| Węgry | 9% (przychody < 1,68 mln EUR) | Brak podatku u źródła od dywidend | Wysoki podatek VAT |
| Irlandia | 12,5% | 23% (stawka standardowa) | Nieskomplikowane przepisy podatkowe |
Oprócz wymienionych krajów, warto również wspomnieć o Litwie, Łotwie i Słowacji, które również są wymieniane jako kraje z relatywnie niskimi stawkami podatkowymi w Europie.
Pamiętaj, że wysokość podatków to tylko jeden z wielu czynników, które warto rozważyć decydując o lokalizacji działalności gospodarczej. Inne aspekty, takie jak stabilność gospodarcza, dostępność wykwalifikowanej siły roboczej, infrastruktura, czy też czas i koszty związane z biurokracją również mają kluczowe znaczenie.
Podatki w Polsce na tle innych krajów Europy
Porównując system podatkowy Polski z innymi krajami w Europie, widzimy wyraźne różnice w podejściach i stawkach podatkowych. W Polsce, system podatkowy dla osób fizycznych oferuje progresywną skalę podatkową z dwoma progami – 12% do 120 000 zł dochodu oraz 32% dla nadwyżki powyżej tej kwoty. Dla firm istnieje 19% podatek CIT, z preferencyjną 9% stawką dla tzw. małych podatników, których przychody nie przekraczają 2 mln euro. W zakresie VAT, Polska stosuje standardową 23% stawkę z obniżonymi stawkami 5% i 8% dla niektórych towarów i usług.
W kontekście europejskim, na przykład Irlandia oferuje 12,5% stawkę podatku CIT, co czyni ją atrakcyjnym miejscem dla firm, zwłaszcza z sektora technologicznego. W Hiszpanii stawki podatku CIT wahają się od 30%, z niższymi stawkami dla niektórych regionów i specjalnych stref ekonomicznych. Holandia ma stawki CIT na poziomie 20% lub 25% w zależności od zysku, z wieloma ulgami podatkowymi dla inwestycji w innowacje.
W porównaniu do innych krajów OECD, Polska ma relatywnie niskie wpływy z podatku PIT, które w 2021 roku stanowiły około 5,4% PKB. Jest to siódmy najmniejszy wynik wśród państw dostarczających takie dane. Różnice te podkreślają, jak zróżnicowane są systemy podatkowe na kontynencie, z wysokimi obciążeniami w krajach opiekuńczych, takich jak Francja, gdzie wydatki publiczne w relacji do PKB sięgają 58%, a Dzień Wolności Podatkowej przypada dopiero w sierpniu.
Podatki od zysków kapitałowych i dywidend również różnią się znacznie w Europie. W Polsce, podatek od zysków kapitałowych wynosi 19%, podobnie jak podatek od dywidend. Tymczasem kraje takie jak Belgia, Luksemburg, czy Słowacja nie opodatkowują w ogóle dochodów kapitałowych, a Irlandia ma jedną z najwyższych stawek podatku od dywidend – 51%.
Ogólnie rzecz biorąc, system podatkowy w Polsce jest zrównoważony w porównaniu z innymi krajami europejskimi, oferując zarówno konkurencyjne stawki dla firm, jak i relatywnie niskie obciążenia dla osób fizycznych. Kluczowym czynnikiem pozostaje jednak nie tylko poziom stawek podatkowych, ale także złożoność systemu podatkowego i dostępność ulg, które mogą znacząco wpłynąć na efektywne obciążenie podatkowe.
Wojciech Kieszkowski, jestem doradcą podatkowym, który pracował już w wielu największych firmach doradczych w Polsce i na świecie. Mam ogromne doświadczenie w doradztwie podatkowym i świecie finansów. Zapragnąłem dzielić się nim z Wami na moim własnym, prywatnym blogu.
